▼報稅時可回扣的項目

1. 供養父母

供養父母者，父母若是超過60歲，父母年收入少於RM24000, 父母各可回扣RM1500。

2. 孩子教育 18歲以下：可扣稅RM2000 18歲以上的孩子還在國內或國外就讀大學的話：可回扣RM8000

3. 殘障孩子 家有殘障孩子可回扣RM14000 (18歲以上，未婚，在就讀大學）

4. 個人繼續學習 若是自己還有繼續深造可回扣RM7000

5. 配偶沒工作/收入 如果太太或先生沒有工作/收入可回扣RM4000 【 文章底下有更完整可扣稅務 】

2016年個人所得稅的最新稅率 大致上與去年相同，只是增加了富人稅，超過40萬收入者的稅率調高了… 課稅收入 (RM) 2016年薪稅率 (%) 1 – 5,000 0 5,001 – 20,000 1 20,001 – 35,000 5 35,001 – 50,000 10 50,001 – 70,000 16 70,001 – 100,000 21 100,001 – 250,000 24 250,001 – 400,000 24.5 400,001 – 600,000 25 600,001 – 1,000,000 26 1,000,000 以上 28

匆匆又來到了一年中最煩人的季節，因為對受薪一族來說，又是時候報稅了！ 到了報稅時期許多人心裡不免開始忐忑，尤其是新進的打工一族，畢竟說到錢，大家的神經都不免開始緊張起來，還要是牽涉到內陸稅收局（LHDN），無論是技術出錯或知法犯法，被內陸稅收局逮到然後秋後算帳可就問題大了。 但是，無論曾不曾報稅，會不會報稅，都不用擔心，首先必須先釐清的是，只要在大馬工作並達到指定報稅收入水平，大馬居民就有義務報稅，但是報稅不等同被徵稅，因為當一個人的收入高於政府所規定的數額時才會被政府徵稅。 若個人收入已達到或高於內陸稅收局所規定的數額，卻持續不報稅，就會被視為逃稅，一旦被內陸稅收局發現並盯上，翻案追查，屆時就真是欲哭無淚，因為內陸稅收局有權追討回所有的欠稅，並額外加征罰款。 因此為大家整理了一些報稅需知事項，並以問答形式供大家參考。

■ 誰需要報稅？ 據My Bajet Info網站資料顯示，大馬居民其年收入只要達到3萬6704令吉（大約平均每月收入達到3060令吉），就需要向內陸稅收局報稅，呈報2015年所得稅報稅表（BNCP）。 以上所述收入是包含了所有利益、津貼、花紅、超時津貼及佣金的總收入。 若一個人的總收入並沒有超過以上所提及之數額，則無需開設個人稅務檔案報稅。

■符合以下條件的個人也有報稅義務 任何個人（不管是不是馬來西亞公民）只要符合以下條件，就需要報稅及成為內陸稅收局徵稅的對象。

1. 一年中有至少182天或以上在大馬境內達到報稅收入水平的人。

2. 一年中少過182天在大馬，但是在這之前或之後是有連續長達至少182天居留大馬及工作，並曾向大馬內陸稅收局報過稅，這是因為只要曾經向內陸稅收局報稅過，第二年就會自動被視為稅務居民。 因此，若將離開大馬到他國居留（無論長期或短期）前，是有義務主動到稅收局撤銷稅務居民資格，以免被多方國家認定為徵稅對象。

3. 在過去3至4年中曾經在大馬居留及工作90天或以上，並曾向大馬內陸稅收局報稅，在去年（舉例2014年）在大馬待上90天或以上，那麼今年2016年報稅日截止前，就有義務向稅收局呈報去年在大馬的收入。

4. 過去連續3年曾居留及在大馬工作。

■若付合報稅資格，首先有兩點需要注意

第一，我國稅率採用累進稅率（Progressive）制度。根據百度百科的解說，累進所得稅制既是意味著富人將以更多的賦稅標準來納稅，窮人則以低賦稅標準納稅。 在這樣一個稅率結構之下，每一稅務居民的平均稅率，即應納稅額與其所得之比率，會因個人所得凈收入不同而有所差異。個人所得凈收入越高的稅務居民平均所需繳付的稅率也就越高。

第二，稅率是根據應課稅入息（Chargeable Income）來計算，即不是以薪資收入或總收入來課稅。應課稅入息是在扣除了免稅收入及稅額減免後才來計算。

■怎麼開始報稅？ 首先，稅務居民需先註冊，以取得個人所得稅檔案編號。 要申請個人所得稅檔案編號，有兩種方式，大馬公民可以選擇攜同一份身份證副本到臨近的內陸稅收局做出申請，填妥表格及呈交所需文件便可。 非公民則需攜帶護照。生意人除了需攜帶個人身份證證明外，也另需攜帶商業註冊證明。

■網上註冊 另外，也可上到內陸稅收局官網的e-Daftar一欄進行網上註冊。 但要注意小心填寫資料，之後還需上載身份證（黑白或顏色版本都沒有關係）。完成網上註冊後，就會得到一個註冊號碼。 之後，就是耐心等待，大約3個工作天后，就可再上到相關網站，鍵入註冊號碼查詢申請進展。接著，系統就會顯示出申請人所填寫的個人資料，及附上個人所得稅檔案編號（No. Rujukan Cukai）及電子報稅系統密碼（No. Pin e-Filling）。 電子報稅系統密碼只是供第一次登錄用途. 唯有一點需注意的是，若文件提交不足，而內陸稅收局發出通知後14天內沒有收到補件，內陸稅收局就會擱置申請，那麼，就必須重頭來過，重新提出申請。

■報稅前，首先需要準備什麼？ 報稅前，無論是手動填寫報稅表格或進行電子報稅，首先要有公司發出的總薪資報表（EA表），然後就是找出所有可減免和可扣稅的項目收據。 如果去年一年中，稅務居民頻繁換工作，就必須向每家服務過的公司取得個人的EA表，3家公司就是3份EA表。以此類推。

■什麼類型收入需呈報內陸稅收局？ 其實在大馬，舉凡是個人所得收入，就必須報稅，收入類型涵蓋各類商業收入或專業服務、工作收入、股息分紅、利息（除了銀行存款利息）、回扣、租金、版稅或稿酬（Royalties）、保險費、退休金、養老金或年金、及其他收入等。

■報稅截止日期 對大部分沒有額外商業收入的打工一族來說，提交上一年BE報表（大馬公民）及M報表（非大馬公民）的截止日期是每年的4月30日。 若有額外商業收入的大馬公民，則需提交上一年的B報表（獨資經營、私人公司及企業）及P報表（合夥經營），截止日期則是每年的6月30日。

■若僱主已代為每月預扣稅（PCB），那麼納稅人還需不需要再報稅？ 每月有僱主代為預扣所得稅（簡稱PCB，預扣稅）的打工族，今年起，內陸稅收局表示，若受薪雇員滿意每月被預扣的所得稅稅率，那麼今年起就可以省卻額外再報稅的煩惱，無須再向內陸稅收局報稅及提交報稅表（簡稱BE報表）。 無論如何，被預扣稅的雇員還是可以上到內陸稅收局網站參考實際的預扣所得稅率。依據網站內最新的預扣所得稅附件指出，舉例，一名單身的打工族，若每月凈薪酬介於3501令吉至3505令吉之間，其每月預扣所得稅就是33.60令吉。 私下有額外收入 事實是，僱主雖已代為繳交預扣所得稅予內陸稅收局，可是僱主及內陸稅收局並不會知道雇員實際可享有的可扣稅務或可減免的開銷（如購買的書籍、運動器材、投資退休基金、國民教育儲蓄計劃等），又或者雇員是否已婚或膝下擁有多少名孩子等（因為父母可以因此享有稅務減免）。

另外，有些員工或許除了一份正職，另外或還有額外收入，如房屋租賃、投資股票獲分配股息、投資分紅等，這些都是僱主在預扣所得稅時未有計算在內的收入。所以，雇員的每月預扣稅或不足以填補實際需付的稅率，反之亦然，預扣稅被扣多了，就可以提出索償。 建議像往常報稅 因此，促請已被預扣稅的雇員像往常般進行報稅、提交BE報表及提交退稅表格是最安全的做法。 即使本身沒有什麼稅務可減免，僱主根據內陸稅收局系統的計算法，每月從雇員薪資中預扣的所得稅稅率亦非準確無誤，很多時候，每月被預扣的所得稅率比實際需繳交的稅率高出許多。 而每年到了3、4月份，被預扣所得稅的人就會收到內陸稅收局寄出的退稅表格。

填妥退稅表格後，只要在每年的4月30日前，將表格交至或寄至臨近內陸稅收局辦事處的資料收集部門（Collections Unit）或以下地址便可： Information Processing Department

Inland Revenue Board of Malaysia

Ground Floor, Menara Hasil

No. 3, Jalan 9/10

Seksyen 9

43650 Bandar Baru Bangi

Selangor Darul Ehsan

■沒有收到內陸稅收局寄出的退稅表格，怎辦？ 可以到之前開設所得稅檔案編號的內陸稅收局辦事處查詢，或聯絡最近的內陸稅收局辦事處，以獲取相關退稅表格。

■納稅人的義務？ 作為納稅人，其實有義務申報其收入及呈報可報銷的費用、計算應繳所得稅、收集所有收據及相關文件至少7年，如收入證明（EA Form / EC Form）、股息正版憑證、保險保費收據、書本購買收據、醫藥收據、捐款收據、扎卡特（伊斯蘭教徒每年一次的善款）等。 其他重要文件如結婚證書、報生紙，都必須收藏妥當，以供未來審計目的。

■夫妻應一起報稅或分開報稅？ 這視乎夫妻兩人各別收入多寡來定奪，也可自由選擇一起報稅或分開報稅，惟雙方收入若都高於人均收入閾值（threshold），則規定必須分開報稅。若其中一方收入低於納稅水平或沒有收入，則建議可以考慮一起報稅。

■該如何繳稅？ 納稅人在確定本身需要繳交的稅額後，就可以上到內陸稅收局網站查詢繳稅方式及詳情。 今年起，為方便納稅人繳稅，內陸稅收局也宣布增設信用卡繳稅便利，讓納稅人即日起可透過登錄內陸稅收局網站以信用卡繳所得稅。

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