為何我們會說一馬發展公司（1MDB）在2009年至2011年間，投資在Petro Saudi International高達18億3000萬美元，是一項詐騙馬來西亞的圈套？

要點：

1. 該項聯營協議是在2009年9月28日簽署。協議條款列明，1MDB須貢獻10億美元現金，以換取1MDB Petro Saudi Ltd這家聯營公司的40%股權。隨後，PetroSaudi Holdings Cayman將注入27億美元的資產。Petro Saudi將持有這家市值總達25億美元聯營公司的60%股權。

2. PetroSaudi Holdings將注入的資產估值是由PetroSaudi聘請的Edward Morse所計算，且在幾天內就完成。Morse在2009年9月20日受聘，而他在同年9月29日，即聯營協議簽署後的翌日，便呈上該份估值報告。他估 計，在土庫曼的資產價值35億美元，而阿根廷的資產是1億800萬美元。

3. PetroSaudi Holdings從來不曾擁有要注入聯營公司的土庫曼資產。這資產其實由Buried Hill Energy (Cyprus) Co Ltd所擁有。據了解，PetroSaudi Holdings只是與Buried Hill在2009年7月4日簽署談判合約，協商收購這些資產。然而，談判協議在同年11月23日被終止。

4. 1MDB沒有聘用自己的獨立估價師為該筆交易估價。1MDB管理層並沒遵循董事部的建議，進行獨立評估。

5. PetroSaudi Holdings早前承認在交易中涉及欺詐，即把未持有的資產注入聯營公司。

6. 1MDB的董事部，以及代表律師Wong & Partners, 是在簽署聯營協議的兩天後，即2009年9月30日才接獲Edward Morse的估價報告。

7. 隨著PetroSaudi Holdings與Buried Hill的談判協議取消後，早前聯營公司繳付的710萬美元並沒歸還至其戶口，反而流入PetroSaudi Holdings。實則，這筆款項應當歸還給聯營公司，因為該資產是PetroSaudi Holdings脫售給聯營公司的部分資產。

8. 此外，PetroSaudi Holdings與子公司簽署協議，後者同意以「預支」方式欠下前者達7億美元也存有欺詐。在此，列舉數項證據：

a）該筆款項，並沒按照合約如期在2009年9月25日前後，注入聯營公司。反之，PetroSaudi Holdings在2009年9月29日向聯營公司發出一封追討信，要求聯營公司清還有關債務。

b）從1MDB匯給聯營公司的10億美元款項，其中7億美元是從1MDB直接匯給 Good Star Ltd 而非身為債權人的PetroSaudi Holdings。

c）有關騙取1MDB多達7億美元騙局，在劉特佐（Jho Low）­和其親信Seet Li Lin與Tiffany Heah，以及PetroSaudi高層Patrick Mahony和Tarek Obaid在2009年9月11日至2009年9月28日簽署聯營協議的電郵交談中，多次被形容成「超額償付」。

d）Timothy Buckland（代表PetroSaudi Holdings的英國律師事務所）在發給PetroSaudi Holdings職員Charles Sparrow，並同時複製給Mahony的電郵中承認，無需發出該封7億美元追討信，而有關舉措只是為了「合法化早前預先發放的款項」。

e）1MDB董事部在2009年9月28日簽署聯營協議前，並沒被告知有關「貸款」事項。

9. 1MDB從其在蘇黎世的蘇格蘭皇家顧資銀行（RBS Coutts (Zurich)）的戶口，匯款7億美元予Good Star，是由1MDB總執行長Sharol Halmi所批准，而他事先未獲董事部允准。董事部之前僅批准把高達10億美元款項直接匯入聯營公司在JP Morgan Suisse (SA)的戶口。隨即，1MDB兩名董事部成員Mohd Bakke Salleh和Azlan Zainol針對此事辭呈。

10. 有關7億美元的匯款也牴觸國家銀行的准令，國行早前僅批准1MDB將10億美元匯入聯營公司在JP Morgan Suisse (SA)的戶口，而非其他人士。

為何我們指1MDB在匯入7億美元款項時，Good Star是由劉特佐所掌控

要點：

1. 1MDB的代表律師Wong & Partners質疑為何該筆7億美元是支付給Good Star Ltd，而非債權人PetroSaudi Holdings Cayman。時任聯營公司總執行長的Patrick Mahony聲稱，這是因為這些公司都屬於同一家公司。他撒謊。

2.1MDB曾在2009年9月29日，把高達7億美元的款項匯入一個蘇格蘭皇家顧資銀行的11116073戶口。而負責匯款的銀行為大馬德意志銀 行。蘇格蘭皇家顧資銀行風險與合規業務小組要求受益人的戶口資料，而1MDB總執行長Shahrol Helmi回覆說是Good Star Ltd.

3. 1MDB執行董事Casey Tang 把銀行與1MDB針對該項匯款的電郵交談記錄，轉發給劉特佐。

4. Good Star 在2009年9月30日執行一項合約，支付8500萬美元的中介費予PetroSaudi Holdings高管和股東Tarek Obaid。若Good Star是PetroSaudi的一份子，何須支付這筆款項？

5.Good Star與PetroSaudi另一名高管Patrick Mahony在2009年9月29日簽署初步投資管理合約。當時，Good Star的總投資長為Seet Li Lin，他是劉特佐另一家公司Jynwell Capital的雇員。根據數據資料顯示，劉特佐是最後把資料存檔的人士，日期為2009年10月1日。

6.在2010年7月21日，劉特佐把Good Star在蘇黎世的蘇格蘭皇家顧資銀行的戶口資料電郵給Mahony，以接收1MDB認購Murabaha票據5億美元的款項。

7. 2010年9月13日，劉特佐再次發電郵給Mahony，要求對方把款項匯給Good Star。

8. 在2011年6月至2013年9月間，Good Star通過數次交易，把總達5億2900萬美元的款項，匯入Abu Dhabi-Kuwait-Malaysia Investment Corp（ADKMIC）位於新加坡的瑞意銀行（BSI）戶口。

9. 劉特佐被確定是有關戶口的實益擁有人，而該戶口在2014年2月關閉。

10. 劉特佐在2010年參與之後在大馬交易所上市的第一集團（UBG Bhd）收購時，承認自己是ADKMIC股東。

誰得到什麼，國際洗黑錢的蹤跡

主要發現：

1. 在2009年至2011年之間，Good Star共從1MDB與PetroSaudi Holdings Cayman總達18億3000萬美元的投資中，獲得9億7000萬美元的款項。在這筆款項中，5億2900萬美元流入ADKMIC在新加坡瑞意銀行的戶 口。劉特佐是此戶口的實益擁有人。

2. Javace私人有限公司，劉特佐在2010年用來收購第一集團的公司，通過向PetroSaudi International Seychelles貸款，共獲2億6000萬美元。該筆款項是從Tarek Obaid 在 JP Morgan 的銀行戶口匯出，這個戶口也是他在2010年9月，用來接收1MDB認購Murabaha票據5億美元款項的戶口。（詳情見附表）

3. 除了該筆2億6000萬美元，Tarek Obaid 也收到1MDB合共2億4000萬令吉款項。其中7700萬美元支付予其在PetroSaudi的夥伴Prince Turki，3300萬美元支付給Patrick Mahony，另有100萬美元支付給 Nawaf Obaid。（詳情見附表）

4. 多家PetroSaudi相關公司，接收到約3億3000萬美元的款項，其中1億8500萬美元用於購買鑽井船。

5. 這些獲益者使用部分款項作為個人投資。舉例說，Mahony用1000萬美元（650萬英鎊）在英國購買一座房產。（詳情見附表）

6. 這些都清楚指向欺詐和國際洗黑錢的布局。1MDB的金錢從馬來西亞通過美國清算銀行，流向瑞士，之後流向英國、阿聯和新加坡。

7. 1MDB的金錢流向不再是國內課題，而是涉及美國、英國、瑞士和新加坡的國際欺詐和洗黑錢事項。國際銀行，包括摩根大通、蘇格蘭皇家顧資銀行, 瑞士信貸, 滙豐銀行、花旗銀行、德意志銀行、瑞意銀行和其他金融機構，都是這筆資金流通的管道。

通過支付予Cayman SPC以終止Aabar期權（Aabar options）的22億3000萬美元，填補22億3000萬美元的缺口（18億3000萬美元現金和4億美元帳面盈利）

主要發現：

1. 隨著1MDB在PetroSaudi Holdings Cayman所投入的18億3000萬美元現金全沒了，他們是如何填補這個缺口，以及聲稱這項投資可獲4億美元的盈利？

2. 在2012年，有關22億3000萬美元據悉是由PetroSaudi發行的Murabaha票據。後來被「贖回」為PetroSaudi Oil Services Ltd（PSOSL）的49%股權。

3. 2012年9月12日，1MDB以23億2000萬美元脫售PSOSL的49%股權予Bridge Partners International Investment Ltd。不過，Bridge Partners並沒以支付現金，但發出本票。

4. 在同一天，1MDB通過子公司Brazen Sky Ltd，將總值23億2000萬美元的本票，投資在一個名為Bridge Global Absolute Return Fund SPC的基金。這基金由Bridge Partners Investment Manager (Cayman)所管理。根據招股書，這基金作高風險投資，而投資者將失去所有投資金額。

5. 這筆23億2000萬美元投資在有關基金的確實款項，無從核實。而1MDB與外部審計公司也就此事，無法達成共識，導致畢馬因不願簽核1MDB截至3月底的2014財政年財務報告，而遭開除。

6. 在2013年與2014年間，1MDB董事部曾多次要求管理層贖回這筆在蓋曼群島的款項，因為這筆款項已引起外部審計師的關注。

7. 1MDB與安永、然後與畢馬威之間無法達至共識，主要是因為1MDB和Bridge Partners Investment Manager無法證實雙方所投資的基金值23億2000萬美元，而且也無法證實這項投資可隨時套現，以在經審核帳目中被歸類為可供出售投資。

8. 之後，Aabar Investments介入，擔保Bridge Partners International拖欠1MDB總達23億2000萬美元的債務，是以單位形式存放在Cayman SPC。

填補缺口

1. 在2012年，阿布達比的International Petroleum Investment Corp（IPIC）被給予一項10年期權，即在1MDB旗下電力資產上市，可認購高達49%股權。這項期權隨後轉給IPIC子公司Aabar Investments，以共同擔保1MDB發行兩批合共35億美元的債券。

2. 2014年5月，1MDB和Aabar簽署終止該項期權的協議。這也在1MDB的2014財年財務報告第172頁中列明，但沒有進一步說明詳情。

3. 在2014財年的財報第169頁，1MDB闡明已獲2億5000萬美元過渡貸款，以回購該項期權。

4. 在第171頁寫道，Aabar在2014年9月2日致函1MDB，表明欲根據在5月雙方達成的協議下，終止有關期權。同樣，沒有提供詳細說明。

5. 1MDB從來就不曾給予終止Aabar期權的條款及費用的足夠的詳情。但1MDB似乎支付了以下款項給Aabar，作為終止期權的費用：

i) 在2014年5月支付2億5000萬美元

ii) 2014年9月，通過與德意志銀行的貸款，支付9億7500萬美元

iii) 2014年11月，通過贖回部分在蓋曼群島的SPC基金，支付9億9300萬美元

6. 總額為22億2000萬美元。

7. 他們通過支付Aabar 22億2000萬美元的「終止費」，以填補Cayman SPC 的23億2000萬美元缺口。Aabar之後把款項轉至Cayman SPC，以便1MDB可從中套現，從而填補已經不再的金額。

8. 儘管1MDB在2014年5月至9月間，支付Aabar高達22億2000萬美元的終止費，但這筆款項並沒有反映在IPIC的2014財年帳目。IPIC帳目沒有這樣的條目。這充分證明，1MDB支付給Aabar的終止費，無非是填補Cayman SPC的缺口。

劉特佐和親信如何利用1MDB的2億6000萬美元和其他融資，從Putrajaya Perdana Bhd、Loh & Loh Corp Bhd和第一集團的各項交易中，獲利10億令吉

主要發現：

1. 在2008年至2010年間，劉特佐通過進入和退出上市公司，如Putrajaya Perdana Bhd、Loh & Loh Corp Bhd，獲得1億6600萬令吉。同時通過資產管理公司Unity Capital，將其在柔佛伊斯干達區美迪尼擁有的一幅地，注入第一集團，獲得3億5000萬令吉。

2. 2010年9月，由劉特佐掌控的Javace私人有限公司，以14億令吉收購第一集團。這項交易是以7億令吉的銀行貸款，以及向PetroSaudi International Seychelles借貸2億6000萬美元支付（這筆款項是通過Tarek Obaid的銀行戶口發出）。這筆2億6000萬美元是1MDB認購PetroSaudi在同一個月發行總值5億美元的murabaha票據所得。

3. 隨著Javace收購第一集團，第一集團共握有以下資產 (i) 總值約6億8000萬令吉的Putrajaya Perdana，（ii）總值3億3000萬令吉的Loh & Loh，以及（iii）總值3億1500萬令吉的Unity Capital，以及（iv）8200萬令吉現金。

4. 2012年9月，第一集團以2億4000萬令吉（折價4億4000萬令吉）脫售Putrajaya Perdana予Cendana Destini私人有限公司。該公司也以2億6000萬令吉（折價7000萬令吉）脫售Loh & Loh予Selesa Produktif私人有限公司。

5. 他減記了總值3億9700萬令吉至2億令吉的現金和投資。

6. Cendana Destini 和 Selesa Produktif 都由同一家秘書服務公司（B&M Consultancy Services私人有限公司）所成立，這家公司也成立另一家由劉特佐擁有的公司。這包括Javace、Majestic Masterpiece私人有限公司和Wynton Private Equity私人有限公司。這5家公司的註冊IP都是國油雙峰塔，且公司秘書也是同一人Lim Poh Seng。

7. B&M Consultancy與1MDB和劉特佐的代表律師事務所Wong & Partners有關聯。

8. 收購Putrajaya Perdana和Loh & Loh的買家，獲利5億1000萬令吉。朝聖基金局隨後在2014年購買Putrajaya Perdana的40%股權，收購金額不詳。

9. 在2014年，Javace和第一集團被清盤，而Javace在償還7億令吉銀行貸款後，撤銷其在第一集團全數投資。

10. Javace所進行的7億5000萬令吉減值，與1MDB從PetroSaudi所發行的murabaha票據所得的2億6000萬美元數額相同。這項減 值，讓大眾把 Putrajaya Perdana和Loh & Loh新股東的獲益，與1MDB的金錢脫鉤。到底是誰賺了這筆錢？

出版人編按：

這或許是我們針對1MDB事項的最後一則報道。在這報道中，我們列明1MDB和PetroSaudi International在過去3年商業合作的所有關鍵事實，尤其是1MDB投入18億3000萬美元現金的去向。

我們的報道是基於實證，包括銀行轉帳和戶口清單。我們沒有足夠的版位去刊登所有證據，當然，也有部分證據不得刊登。

我們現在將這些印刷文件和存檔硬碟呈給有關當局。我們承諾將給予調查人員全力協助，以查明事情真相。

我們肩負著尋找與報道事實的使命。我們對1MDB的系列報道，揭開了到底有多少本地人與外國人，從這數十億令吉的交易中，企圖欺詐馬來西亞人民，並從中獲利。

既然如此，我們過去的系列報道，又怎能被視為政治陰謀？

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