（吉隆坡15日訊）總審計司丹斯里瑪蒂娜今晚宣布，總審計局正式解密原先在2016年1月22日被列為國家機密，並於同年3月4日呈交公共帳目委員會的一馬發展公司審計報告。

她發布文告說，一馬發展公司審計報告目前已被列為公開文件，民眾可瀏覽總審計局官網 www.audit.gov.my以下載精簡版的審計報告。

今日較早前，瑪蒂娜前往布城的首要領導基金會，與首相馬哈迪會面。

一馬公司審計報告是於2016年4月呈交國會公帳委員會，卻被總審計司列為官方機密，國會因此無法辯論報告的內容。同年7月，著名的揭弊網站《砂拉越報告》公布了一份疑似一馬公司審計報告的文件。

之後，美國司法部前後發動了三次的充公行動，並鑑定一馬公司案至少有45億美元（約178億令吉），已經被人蓄意挪用。該司法部更點名「大馬一號官」（MO1）涉及一馬弊案，涉嫌把源自一馬公司的約7億美元（當時約26億令吉）轉入個人戶頭。

前首相署部長阿都拉曼達蘭也曾在受詢時，證實「大馬一號官」正是前首相納吉。

隨著納吉否認涉貪後，前總檢察長阿班迪宣布，納吉並沒有涉及26億弊案與SRC國際公司弊案

【1MDB審計報告解密1】

 沒做高風險評估  一馬公司大筆投資                           

（檳城15日訊）從解密的一馬公司（1MDB）稽查報告顯示，在未經深入討論及高風險評估下，該公司董事部從2009年-2015年期間，做了大筆數額投資。

報告指，有關投資決定都在倉促下進行，並存有很高的風險。不過據該公司董事部於2016年1月19日給予國會公共帳目委員會的彙報指，董事部都是在有經過討論後做決定。此外，揭秘報告揭露，一馬公司管理層也向董事部提供不完整或不正確資訊，同時在沒經過董事部批准下做決定。

而且，一馬公司管理層曾提供不確實的資訊給予利益關係者;而在一些投資項目中，管理層違背董事部的決定，或不依據董事部、股東的決定行事。

稽查報告更揭露，該公司管理沒有健全的系統來記錄文件，情況非常不滿意。

【1MDB審計報告解密2】

2015不再有新債務 1MDB舊債需24年清還 

（吉隆坡15日訊）一馬公司審計報告指出，截至2015年10月，儘管1MDB集團已未再有新債務，但其原有債務必須分期長達24年才可還清，即從2015年11月起，攤還總值422億6000萬令吉，直至2039年5月。

該報告透露，一馬公司集團雖擁有586億令吉產業，但該集團也同時負上550億令吉債務，其中203億1000萬令吉還要是獲得中央政府協助與擔保。

報告說，根據攤還債務計劃，該集團必須在2016年攤還48億8000萬令吉，2023年需支付147億4000萬令吉，直到2039年，則是繳51億4000萬令吉的貸款額。

報告指出，除此，1MDB每年都需要資金達15億2000萬令吉，從2015年11月至2024年，以還清其他借貸。

此外，報告點出，該集團不僅欠債，還為伊斯蘭中期票據（IMTN）背債，1MDB從2016年至2023年，該集團必須承擔90億令吉的借貸開銷，包括由1MDB承擔的伊斯蘭中期票據（IMTN），每年必須承擔價值2億8750萬令吉，直到2039年。

2014年已欠逾418億

根據2014年3月31日財政報告，一馬發展公司集團的8項內債和3項外債總額為337億1000萬令吉，這不包括繼承貸款（Inheritedloan）。

報告說，一馬公司也接管了11項總額81億5000萬令吉的繼承貸款，這筆債務原本應由獨立發電廠（IPP）於2012和2014年承擔的。這已造成該集團截至2014年3月31日的借貸額達418億6000萬令吉。

不過，也因為該集團收購兩家獨立發電廠，令1MDB在2013年期間擁有的產業價格增長363%，即從2012年的95億3000萬令吉，增長至2013年的441億4000萬令吉。

集團管理局陽奉陰違

報告指出，整體而言，該集團管理方式有欠理想，尤其1MDB董事局的指示，與管理層執行能力有欠規律（tidakteratur）。

報告點出，該集團處理文件與記錄方式無法令人滿意，而且欠缺系統化。

報告也說。董事局在做出重大決策前，管理層卻無法依時和提呈完整資料給董事局，甚至越過董事局擅自做出決定。

同時，審計局也發現，該集團管理局在進行一些投資項目時，沒有完全服從，甚至違背執行董事局給予指示。

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一馬發展公司審計報告披露，基於該公司在一些原始或重要文件上，遲交抑或沒有提呈給總審計司，讓總審計司在審計上面臨局限。

報

告指出，總審計司核實了一馬公司從2010年3月31日，至2014年3月31日的已審計財務報表；至於截至2015年3月31日的財務報表仍未提呈作審計，但總審計司仍通過該公司提呈的，包括與管理層討論在內的文件來完成審計工作。

報

告透露，一馬公司沒提呈的重要文件，包括該公司截至2015年3月31日的管理帳戶，以及來自國外金融機構的銀行對帳單。這些局限對於在核實該公司的真實財務狀況和公司運營，以及相關交易方面的審計具有重大影響。

報告補充，總審計司也無法通過一馬公司的電腦，手提電腦及伺服器尋獲有關的資料，在審計時進行交叉引用和分析。

 另外，報告披露，一馬公司在2009年至2010年原本只有一家子公司，涉及的是股票和房地產投資，隨著之後接手3家含有國內外網路的獨立能源公司，其子公司數量在2014年便上升至96家。

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一馬發展公司審計報告指出，總審計司是在內閣和公帳會授權下，核實一馬發展公司已審計的財務報表，以及評估該公司的表現和活動是否符合原有的成立目標。

報告指出，內閣是在2015年3月4日議決，讓總審計司核實一馬公司帳目，並把相關報告提呈給公共帳目委員會，公帳會也在同年2月17日向總審計司作出類似要求。

總

審計司隨後在3月10日至6月15日展開臨時審計，並在7月9日及10日把該報告呈給公帳會，該報告涵蓋了一馬公司與PetroSaudi國際公司的合資及財務報表分析、伊斯蘭票據的貸款，以及相關的獨立投資組合公司。

報告說，整個審計的工作持續至2016年1月31日，並整合出一馬發司截至2014年3月31日的財務報表和財務狀況，以及截至2015年10月31日的金錢來源資料。

「報告也分析了一馬公司的股票投資表現、伊斯蘭票據、投資組合、SRC國際私人有限公司、房地產業以及能源業。」

該報告補充，這份最終報告也考量了臨時報告和公帳會提出的問題。

【1MDB審計報告解密3】

未呈重要文件  總審計司審計受限

（吉隆坡15日訊）1MDB審計報告揭露，該公司一些重要文件遲交或沒有提呈予總審計署，導致總審計司在審計上面對局限。

其中，該公司截至2015年3月31日的財務報表仍未呈上總審計署供審計，總審計司唯有通過該公司已提呈的文件，包括與該公司管理層所討論過的文件來完成審計工作。

「1MDB未提呈的重要文件，還包括國內外金融機構的銀行對帳單，這局限了總審計署審計該公司的真實財務與營運狀況，對相關的審計有重大影響。」

總審計司也無法從1MDB的電腦、手提電腦及伺服器等尋獲相關資料，並在審計時進行引用與分析。

【1MDB審計報告解密4】

財長機構接管SRC偷龍轉鳳減1MDB虧損 

（吉隆坡15日訊）已解密的一馬發展公司（1MDB）審計報告大揭密，指財政部長機構（MKD）曾經透過接管股份方式，從一馬發展公司接管SRC有限公司，並將一馬發展公司蒙受的損失，從2500萬令吉減少至1620萬令吉。

財政部長機構也將一馬發展公司的負債經營率，從12倍縮小至9.5倍，並且減少29億200萬令吉的政府擔保。

針對一馬公司投資於SRC有限公司的部分，審計報告指出，SRC有限公司董事在未獲得評估研究報告的情況下，批准了4550萬美元（約1億8027萬令吉）的資金，以讓SRC有限公司在2011年11月3日與IPIC子公司Aabar投資公司成立的合資公司ASRC，在蒙古進行煤炭開採項目。

報告指出，ASRC有限公司的繳足資本為1億2000萬美元（約4億7540萬令吉），當中SRC有限公司和Aabar投資公司個別出資6000萬美元（約2億3700萬令吉）；ASRC有限公司後來以蒙古GCE有限公司的形式，進行有關煤炭開採項目。

此外，SRC有限公司也在印尼投資能源公司ABMInvestama有限公司，並以1億2000萬美元，投資ABM 

Investama有限公司在印尼股票交易所上市的股票。

SRC有限公司總執行長在2012年2月14日舉行的一項會議中指出，SRC有限公司透過投資ABM 

Investama有限公司股票，可獲得400萬美元（約1584萬令吉）的盈利。

不過，在2012年2月15日，財政部長機構（MKD）卻透過接管股份方式，從一馬公司接管SRC有限公司，並透過這個方式將一馬公司蒙受的損失，從2500萬令吉減少至1620萬令吉，同時將一馬公司的負債經營率從12倍縮小至9.5倍，並且減少29億200萬令吉的政府擔保。

 【1MDB審計報告解密5】

龐大資金先進1MDB口袋 TRX大馬城計劃進度受阻 

（吉隆坡15日訊）一馬發展公司（1MDB）審計報告指出，一馬發展公司的土地投資，原本是一項極具潛能的策略性發展，可吸引外資及將大馬發展成為有水準的國際大都會，但由於原本用來發展敦拉薩國際貿易中心（TRX）計劃和大馬城的龐大資金，已經預付給了一馬公司，以致嚴重影響這些計劃的進度。

報告說，為了獲得長遠回酬，一馬公司從2010年至2015年9月，開始買入5項土地產業，包括TRX、大馬城、檳城亞依淡一塊地皮、馬六甲亞羅牙也，以及雪州的英達島。這些土地總值21億1100萬令吉。

2010年，一馬公司以3億零238萬令吉買下TRX的地皮，在初期階段，有鑒於TRX是一項龐大計劃，一馬公司獻議外資加入成為投資夥伴。一馬公司與阿爾巴投資PJS（Aabaro

Investment PJS）在2013年3月12日簽署合作協議。但這項合作最終無法落實，並進而對整個發展計劃構成影響。

截至2015年9月，一馬公司以13億5800萬令吉售出了TRX其中5塊地皮。根據估計，從2015年至2033年，一馬公司可透過出售地皮、自行發展和聯營發展計劃，獲得37億3000萬令吉的回酬。

為了TRX計劃，一馬公司的子公司1MDB Real 

Estate公司必須依賴出售地皮套現給一馬公司。但在2016年至2017年間，TRX面對現金流問題，因為計劃的收支不足應付興建基本設施和建築成本。

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大馬城計劃是一項26年的計劃，包含4個發展階段。這項計劃估計成本為3億6872萬令吉及27億1700萬的重建計劃成本，餘下的16億令吉則由一馬公司承擔。

然而，報告指出，一馬公司已經挪用了政府提供的2億8800萬令吉，償還一馬公司債務利息，而沒有用在原本的用途上。

至於新街場機場的重建計劃，預計在2040年竣工。馬來西亞英雄產業機構（PPHM）受委為主要承包商。但截至2015年8月，8個重置計劃，有5個比預期的時間延遲了132天至600天。其中原因包括地方當局延遲批准、使用者延遲審核、氣候問題及突發水災等。

由於發展工程面對阻滯，一馬公司在2015年12月31日宣布的合理化計劃中，將大馬城的60%股權賣給依斯干達海濱公司。

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檳城亞依淡土地方面，為了興建可負擔房屋，一馬公司以相對合理的價格，向Gerak 

Indera公司和發林公司買下當地一塊完整的地皮；但若沒有檳州政府全力支持，以及妥善安置當地近2000戶非法屋，該地段的發展難以展開。

另外，為了發展能源，一馬公司也在2014年開始在英達島購買土地。有關地皮的最初計劃是進行3B計劃。2015年7月，一馬公司董事部委任Savills公司作為唯一代理，預計這段土地交易可在2016年3月完成。

【1MDB審計報告解密6】

1MDB2010年僅1子公司  4年暴增至96家 

（吉隆坡15日訊）一馬發展公司（1MDB）審計報告披露，一馬公司在2009年至2010年原本只有一家子公司，涉及的是股票和房地產投資，隨著接手3家含有國內外網路的獨立能源公司後，其子公司數量在2014年便上升至96家。

報告也指出，基於該公司在一些原始或重要文件上，遲交抑或沒有提呈給總審計司，讓總審計司在審計上面臨局限。

報告指出，總審計司核實了一馬公司從2010年3月31日，至2014年3月31日的已審計財務報表；至於截至2015年3月31日的財務報表仍未提呈作審計，但總審計司仍通過該公司提呈的，包括與管理層討論在內的文件來完成審計工作。

報告透露，一馬公司沒提呈的重要文件，包括該公司截至2015年3月31日的管理帳戶，以及來自國外金融機構的銀行對帳單。這些局限對於在核實該公司的真實財務狀況和公司運營，以及相關交易方面的審計具有重大影響。

報告補充，總審計司也無法通過一馬公司的電腦，手提電腦及伺服器尋獲有關的資料，在審計時進行交叉引用和分析。

【1MDB審計報告解密7】

兩家公司股價被高估1MDB又買貴了！ 

（吉隆坡15日訊）高估了股價，一馬公司收購兩家公司股份時，買貴了！

報告揭露，一馬公司在2012至2014年收購3家獨立發電廠（IPP），即丹絨能源控股、MastikaLagenda私人有限公司（MLSB）和Jimah Energy 

Ventures私人有限公司（JEV）時，負責估價的高盛集團（GoldmanSachs)低估折現的利率，而高估了丹絨能源和MLSB股價，進而導致一馬公司需要支付更高價格，收購這兩家公司的股份。

在作出收購決定前，一馬公司管理層和高盛集團皆有針對丹絨能源和JEV公司，向一馬公司董事部提呈相關計劃書，不過，收購MLSB股權一事，只是以書面方式（writtenresolution）提呈，沒有在會議中詳談。

報告說，有關書面報告並不完整，也沒有在作出收購股權決定前，把精明審計（due diligence）報告提呈給董事部。

報告揭露，為了收購3家獨立發電廠，一馬公司分別發行總值35億美元（約106.9億令吉）的海外債券，不過收購有關債券的國際石油投資公司（IPIC）與一馬公司之間的保證書並沒提呈予審計司，且合約內容皆對一馬公司不利。

其中，一馬公司在首次發行債券時，保證書首條合約規定若前者無法償還債務，財政部必須承擔所有責任，且一馬公司也須為此負上所有責任。

為了讓IPIC加入保證行列，因此在此合約下，一馬公司須承擔另一項條約，即提供IPIC子公司AabarLtd購買一馬能源公司49%股權的行使權。

不過，大馬證券委員會基於相關行使權安排，將拉低一馬公司上市估價，因此要求後者撤銷有關安排，進而導致前者必須承擔3億美元（約11億令吉）的賠償，唯最終賠償數額達到19.68億美元（78億令吉），並分3期支付。

報告說，由於上市程序展延，一馬公司在沒有其他資金來源的情況下，為了償還有關賠償，被迫分別貸款2億5000萬美元（約10億令吉）和9億7500萬美元（約39億令吉）。

報告也說，如果一馬公司管理層有向董事部報備有關上市失敗的後果，財務危機可被降低。

【1MDB審計報告解密8】

截至2014年3月31日 債務達418.6億

（吉隆坡15日訊）據解密報告，截至2014年3月31日，1MDB的債務高達418億6000萬令吉。

報告說，1MDB在8 個國內以及3 個國外借貸及融資中，共達337億1000萬令吉。另外，1MDB在2012年及2014年收購2 

家獨立發電廠後，也需要承擔11個總額達81億5000萬令吉的承擔貸款（指承擔1MDB前身登州投資機構的貸款）。

報告說，1MDB在收購2家獨立發電廠後，其資產從2012年的95億3000萬令吉，在2013年飆升363%至441億4000萬令吉。

「收購2家獨立發電廠、重估所有地產投資、提高銀行結餘及現金，給Aabar有限公司的存款、特許服務及未收取的租金使到資產額增加。」

報告說，據2014年財政年報告，1MDB的資產因為再收購1家獨立發電廠及投資在組合基金上，再度上升16% 至514億1000萬令吉。

公司不穩定  需靠借貸維持

報告指出，在分析2010年至2014年財政年的現金流量，顯示發行的1MDB股票，現金只有100 

萬令吉。發行如此小額的股票顯示該公司的不穩定性，需要借貸來維持運作。

在2010年至2014年財政年報告，1MDB再獲17個借貸及融資（不包括承擔1MDB前身登州投資機構的貸款），總額428億8000萬令吉的獲得了17個名義價值的貸款/外

融資（不包括承擔貸款），面值428 億8000萬令吉，收取的現金共391 

億7000萬令吉。但以這些貸款和融資進行的活動，所取得的現金流量計，卻無法相應的償還貸款。

直到2015年10月31日，1MDB的貸款及融資本金餘額共550 億令吉，而資產總額達586億令吉。當中的203 

億1000萬令吉的貸款及融資，獲得中央政府的擔保及援助。

報告說，按假設推行的合理化計劃下，2015年10月之後不再有任何新的借貸，1MDB預計在2015年11月至2039年5月，需要422 

億6000萬令吉來支付本金和到期利息的費用。

1MDB在2016年也需要48億8000萬令吉的大量資金來支付承諾的高昂回酬；從2015年11月至2024年5月，1MDB每個月至少需要15億200 

萬令吉的款項來攤還貸款。

在2016年至2023年，1MDB所需要承擔的貸款成本高達90億8000萬令吉，在2009年發行的回教中期票據（IMTN）預計在2039年（30年）到期，預計每年需支付的融資費用達2月

億8750萬令吉。

再者，1MDB從2015年11月至2039年，對IMTN的承諾總額達119 億令吉，當中50億令吉是本金，6億9000萬令吉是融資成本價。

報告說，1MDB的貸款預總額達282 億1000萬令吉，而資產總額　達270億1000萬令吉。1MDB部分的產業將會增值，同時在未來獲得回酬。

【1MDB審計報告解密9】

5年耗21億購5土地

（吉隆坡15日訊）2010年至2015年9月，1MDB共購買5 塊土地，分別是吉隆坡敦拉薩國際貿易中心、大馬城、亞依淡、亞羅牙也及英達島的土地，總開銷為21億令吉。

審計報告中提到，1MDB在2010年是以3億238 萬令吉的價格收購吉隆坡敦拉薩國際貿易中心計劃的土地，而且初期邀請許多海外投資者作為投資夥伴，並且在2013年和Aaber 投資公司簽署合約，然而這項聯營計劃沒有成功，也影響了該計劃的開展。

「配合1MDB集團的商業化和融資計劃，截至2015年9月，吉隆坡敦拉薩國際貿易中心共有5片地被賣出，而價格是13億5800萬令吉，另外還有11片土地仍在談判當中，而建議售價為25億9200萬令吉。」 

自建大廈出租  可帶5.37億收入

1MDB集團也將自行興建一棟大廈，並且出租給國際金融公司長達15年，預計為該公司帶來5億3738萬令吉的收入。

而共同開發的計劃，也預計在2015年至2024年為1MDB帶來17億3000萬令吉的回酬。

通過脫售土地，在2015年至2033年商業化、自行興建大樓、聯營等計劃，在扣除大約35億6900萬令吉的基建發展後，預計為1MDB帶來37億3000萬的收入。

報告中也提到，為了承擔吉隆坡敦拉薩國際貿易中心的基建成本，目前已經改名為TRX城市私人有限公司的1MDB子公司只能夠單靠脫售土地來籌錢，但是在籌集的錢當中，共有10億9500萬令吉轉給了1MDB。

審計人員也預計，吉隆坡敦拉薩國際貿易中心計劃在2016及2017年將會出現現金流赤字的情況，因為該計劃的收入不能完全負擔這段時間的基建及工程成本。

「無論如何，如果1MDB所拿的錢能夠歸還，這些赤字的影響力也將會更少。」

報告也提到，吉隆坡敦拉薩國際貿易中心計劃的SPV 公司KLIFD 也在2015年8 月通過循環融資借貸2 

億2950萬令吉，但有關的資金並沒有用在吉隆坡敦拉薩國際貿易中心計劃的開發上。

【1MDB審計報告解密10】

搬遷空軍基地獲2.8億撥款 1MDB挪用於償還利息

（吉隆坡15日訊）1MDB的土地是以3 億6872萬令吉的價格被收購，而搬遷空軍基地的開銷為27億1700萬，而其中11億1700萬已由政府支付，而另外16億令吉則由1MDB承擔。

「然而，1MDB使用政府撥款中的2 億8800萬令吉來償還該公司債務的利息，而沒有用在撥款的原先用途上。」

大馬城的主要承包商是大馬英雄產業機構（PPHM），該公司獲得總值21億300 萬令吉的合約，進行設計、興建集完成8個搬遷地點。

報告指出，截至2015年8 月，8 項搬遷計劃中的5 項已經逾期132 天至600天，而其中的原因包括土地轉手的緩慢，地方政府拖延批准、天氣情況等。

報告也點出，截至2015年的9 月，1MDB共拖欠PPHM　3 億9642萬令吉，而這也影響了工地的進度。

「這是因為貸款和回教債券中的19億2600萬令吉被轉給了1MDB。 」

【1MDB審計報告解密10】

購檳土地建可負擔屋  土地售價屬合理範圍

（吉隆坡15日訊）在檳城亞依淡的土地則是購買來發展可負擔房屋及其他發展，而這是通過購買Gerak  Indera私人有限公司及發林資產有限公司的100%股份，以10億5600萬令吉從發林集團購買3塊土地及有大約1525萬令吉的其他開銷。

審計人員稱有關土地的售價都在合理的範圍，除了屬於發林資產有限公司的土地售價是高於市價。

報告也稱，1MDB並未擁有100%的土地權，因為一個涉及14.3% 土地的合約轉讓細節仍未敲定。

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