在多年來的年金改革中，軍公教退撫制度與18%優惠存款總是會放在第一線，成為媒體爭相報導的對象。而在此同時，一些軍公教團體總會出面，訴說自身的委曲與辛酸。一時之間，一場羅生門的狀況又會重現。感覺起來，軍公教退休金制度像一團迷霧，一邊出大太陽，另一邊又下大雨，究竟它是什麼？要如何去面對它與處理它？是許多人心頭一個大疑問。
要處理這個問題，就必須要從歷史出發，了解制度設計當時的時空背景，以及之後的政治、經濟環境的變化。如此，方能窺得制度的全貌，並尋求合理之改革之道。
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軍公教退撫制度為人所詬病的二點，即是退休年齡早，與所得替代率高。而這兩個制度設計，其源頭即是來自於退撫舊制，或稱為「恩給制」。由此可知，現今所見的軍公教退休制度，是源自於當年恩給制的時空背景，惟有理解當年的狀況，才能檢視現今制度的錯亂。
所謂「恩給制」，是民國84年以前所實施的軍公教退休金制度。在此制度下，軍公教人員不用繳納任何保費，而退休時，可以獲取退休給付。當時政府之所以提供此種福利，是因為相對於民營企業員工而言，公務員的薪水相當低，大概只有相同階層勞工的一半左右。因此才利用退休權益，來彌補現金工資的不足。事實上，這就是員工福利典型的運用。而政府所提供優惠之退休權益，包括四項要素：不必繳納保費，高所得替代率，較短的工作年資（大概在25年）以及較早的退休年齡（大概在50幾歲）。
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到了民國70年代中期，整個政治經濟情況，發生了根本性的變化。由於台灣對美國產生大量的出超，引發美國巨大的反彈。為了平衡巨大的貿易差距，台幣開啟升值之旅，從一美元兌換40元台幣，一路升值到一美元兌換25元台幣。在這升值的過程裡，引發大量國際資本湧入台灣，股市不斷創新高。在此種快速的財富效應下，引發大量優秀公務人員離開公務部門，奔向民間企業。此種狀況，引發政府高層的重視。因此，自民國76年開始，每年大幅調整公務部門人員的薪資，提升公務員的士氣，以降低公務部門的離職率。
然而，就在同一個時間，由於台幣大幅升值，使許多公司外移大陸，尋求更低廉的工資。這個現象，也重創了民間的經濟活力。因此，台灣民間部門的薪資水準，自民國80年代中期，至今，大約有20年內，沒有做太多的調整。到了民國80年代中期，民間部門與公務部門薪資水準已無太多的差距。因此，政府決定於民國84年實施軍公教退撫新制，將過去的恩給制改為相對提撥制，希望改變過去低薪資、高福利的狀況。
但是，20年前的改革未盡全功，以致埋下今日需要痛苦轉型的苦果。當年的改革，只處理不用繳納保費的部分，改為政府與公務員相對提撥。而對於高所得替代率、較短的工作年資，以及較早的退休年齡則並未調整。若依照各國公務員退休制度的規範，應該設立一個正常退休年齡（大概在60歲），若提前退休，則按比例減額給付退休金。此外，薪資計算方式，也多採退休前10年或15年之平均薪資。
此外，台灣經濟環境自2000年之後，發生巨大變化。市場利率從原先的6%下降至2%，這使得公務員退休準備金大增，註定了未來的坎坷路。在這個先天不良、後天失調的狀況下，也引發了陳水扁政府與馬英九政府多次的改革方案。然而，由於制度事涉多人的權益，而且盤根錯節。因此，前幾波的改革皆無疾而終。
時至今日，由於戰後嬰兒潮已逐步進入退休年齡。因此，公務員退休金已經進入非常危急的狀態，改革勢在必行。然而，改革就意味著所有參與者都要做一定程度的犧牲，所以配套措施非常重要。簡言之，就是要增加其他體系的給付，以減緩軍公教退休金制度快速減少的衝擊。這些配套措施，包括公保年金化、商業年金的套用、以房養老的推廣、保單活化的建制等，都有助於改善年金調整後所產生之負面效果。
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