馬來西亞 2018 報稅常見誤區：彩票中獎是否需要報稅？

不管是不是馬來西亞公民，一年裡只要居留在馬來西亞的總天數 182 天或以上的有收入居民，

他將符合稅務居民條件，成為馬來西亞政府徵稅的對象。

馬來西亞的各位打工一族，可以從2018年3月份至4月份之間，提呈BE 報稅表格，來呈報你2017年的收入。

但很多人為了減少稅務，以為什麼津貼都能享有，如醫療，其實這些項目都有特定條件，是民眾必須瞭解的。

以下是一些報稅時的誤區，民眾在報稅時得瞭解。

1. 問：倘若去年全年沒有工作，沒有收入，但是之前都有在報稅，那今年還需要報稅嗎？

答：儘管報稅者在去年年沒有收入，但還是需要向內陸稅收局做報稅的動作。 

2. 問：儘管是在馬來西亞工作，只是公司是屬於海外，薪資也由對方銀行直接過帳的，是否代表不需報稅或繳稅？

答：在馬來西亞1967年的所得稅法下，徵稅對象是不分國籍、職業等，而是以稅務居民（tax residence）作為徵稅對象標準。

不管是不是馬來西亞公民，一年裡只要居留在馬來西亞的總天數182天或以上的有收入居民，他將符合稅務居民條件，成為馬來西亞政府徵稅的對象。

假設報稅者受海外公司所聘請，單單為海外提供服務，而完全不在大馬進行工作，那麼報稅者的收入將歸納為海外收入，無需在大馬報稅。

但是，如果報稅者是在大馬通過電話或者網路為海外公司工作的話，就代表其收入源自大馬，則需繳納所得稅。

當然這裡需要提醒，報稅者的收入同時也可能需向當地國家繳稅，因此有可能面對雙重徵稅的問題，建議報稅者向內陸稅收局或稅務顧問尋求協助。

3. 問：當購買合法彩票時，彩票價本身已經包括賭博稅，那中獎獎金是否免稅，無需呈報？

答：馬來西亞是無須申報彩票中獎獎金，在這裡是建議中獎者保存相關檔，如影印本的彩票、支票和銀行帳單，以免日後與內陸稅收局發生爭執。

4. 問：在金融市場所賺取的利潤，是需要繳稅嗎？ 股票股息算收入嗎？倘若需要報稅，該如何上報？

答：股票交易賺益需要繳稅，但長期股票投資則不用。如果有關的股票交易和外匯市場的收入是在全職的情況下賺取都必須繳稅，

由於股票和外匯交易屬於商業收入，必須在每年的6月30日前呈報。

5. 問：從上市公司賺取的股息，需不需要納入收入之中，是否需繳稅？股票股息納是否為收入？

答：股東收到的股票的股息算是收入，不過股息是否要繳稅取決於股息的類型。股東收到的股息支票會註明股息的類型。

i）扣抵系統（Imputation System）的股息：

股東拿到的股息已經扣除了2的稅務（例如：25%），因此只能拿到扣稅後的股息（75%）。不過納稅者在申報稅務時須填入總額（100%）。

股息支票一般會註明：

總股息RM1000、扣除的稅務RM250、淨股息RM750。

根據稅率等級，納稅者可能可獲得稅務退還或需繳更多稅額。舉例如納稅者要繳的稅率是19%，而股息扣除的稅率是25%，

那麼納稅者可獲得股息6%的稅務退還）。 但如果納稅者要繳的稅率是26%，那他必須在多繳1%的稅額。（因為26%-25%=1%）

ii）單層股息（single tier dividend）：

總股息等於淨股息。納稅者報稅時無需申報股息收入。股息支票會註明：總股息RM1000、扣除的稅務RM0、淨股息RM1000。

iii）免除股息：

納稅者報稅時無需申報免稅股息的收入。股息支票一般會註明：總股息RM1000、扣除的稅務RM0、淨股息RM1000。 

6. 問：一般上班族另外有副業或者額外收入，應該如何填寫？

答：如果副業收入是來自商業管道，如賣保險或信託基金等的收入，報稅者必須交 Form B 而不是 Form BE。

這樣報稅者就可以申報在獲得這類商業收入時需花費的開銷。 

7. 問：夫妻倆都有上班，應該分開報稅？還是一起報稅比較好？

答：夫妻倆都上班的話，分開報稅會比一起報稅更有利。因為分開報稅，可以享有兩次的個人豁免額 RM9,000（總豁免額 RM18,000），

一起報稅就只能享有個人豁免額 RM9,000 和伴侶豁免額 RM3,000（總豁免額 RM12,000）

但是如果夫妻倆其中一人沒有上班，則可以選擇一起報稅（即B報稅表的項目一裡選擇 A5）比較好，

可獲得 RM12,000 的減免（個人減免 RM9,000 和配偶減免 RM3,000）將有助減少稅務。

8. 問：報了稅但資金不多，能夠分期付款交稅嗎？

答：其實是可以向內陸稅收局分行申請分期付款繳稅，內陸稅收局將依據各別案例決定是否予以批准。如果是一名雇員，

內陸稅收局一般上將發出CP38表格（強制扣稅）給該名雇員的僱主，以便每個月從工資扣除欠款。

不過，納稅人遲繳稅將會被罰款。 

9. 問：父母親在新加坡的醫藥費可以扣稅嗎？在藥劑行買的藥也可以扣稅？

答：父母親的醫療費用是可以扣稅的，只是父母親的醫療服務必須是在馬來西亞境內提供而有關醫生須在馬來西亞醫藥理事會名下註冊，

同時必須有醫生發出的收據證明父母接受治療，才能享有回扣。

只要醫藥開銷符合上述條件，就可獲得回扣。所以，若父母在新加坡的醫療費用不能獲得扣稅。

另外也需要注意一點，這裡的父母親指的是親生父母或養父母，因此岳父母的醫藥費是無法扣稅的。

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